Skat af affiliate-indtægter i Danmark

Vigtigt: Denne artikel er generel information, ikke skatterådgivning. Reglerne kan ændre sig, og din situation kan have detaljer, der gør en forskel. Tjek altid skat.dk, eller tal med en revisor, hvis du er i tvivl.

Når de første provisioner tikker ind, opstår spørgsmålet hurtigt: skal jeg betale skat af det her? Svaret er ja. Resten af artiklen handler om hvordan.

Affiliate-indtægter er skattepligtige

Penge, du tjener via affiliate-links, er indkomst på samme måde som andre indtægter. Det gælder, uanset om beløbet er stort eller lille, og uanset om pengene kommer fra et dansk eller et udenlandsk netværk.

Det afgørende spørgsmål er ikke om du skal betale skat, men om din aktivitet betragtes som hobby eller som erhverv. Det påvirker, hvordan indtægten indberettes, og om du kan trække udgifter fra.

Hobby eller erhverv?

Der er ikke en fast beløbsgrænse, der afgør det. Skattestyrelsen vurderer konkret ud fra en række kriterier, blandt andet:

• Hensigten om overskud: Driver du aktiviteten med det formål at tjene penge, og er det realistisk, at den giver overskud over tid?
• Omfang: Hvor meget tid og hvor mange penge bruger du på det?
• Regelmæssighed: Er det noget, du arbejder med løbende, eller er det sporadisk?
• Professionalisme: Drives det som en virksomhed med budgetter, planer og en forretningsmæssig tilgang?

Et lille site, du skriver på i weekenderne, og som giver et par hundrede kroner om året, vil ofte blive betragtet som hobby. Et site, du arbejder målrettet på, investerer i og som giver en mærkbar indtægt, kan pege mod erhverv. Grænsen er flydende, og det er netop derfor, det er værd at læse Skattestyrelsens egen vejledning.

Som hobby: typisk B-indkomst

Hvis din affiliate-aktivitet ikke er erhverv, er indtægten typisk B-indkomst. Det betyder, at der ikke er trukket skat af pengene på forhånd, og at du selv skal oplyse dem.

I praksis gør du det sådan:

1. I forskudsopgørelsen oplyser du, hvad du forventer at tjene i løbet af året, så der bliver beregnet den rigtige skat løbende.
2. I årsopgørelsen retter du beløbet til det, du faktisk har tjent, hvis det ikke passer.

Du finder begge dele på skat.dk. Som hobby har du som udgangspunkt ikke mulighed for at trække dine udgifter til hosting, værktøjer og lignende fra på samme måde som en virksomhed.

Tip: Gem udbetalingsoversigterne fra dine affiliate-netværk. Så har du dokumentationen klar, når du skal indberette, og hvis Skattestyrelsen spørger.

Som virksomhed: CVR-nummer og fradrag

Hvis du vurderer, at din aktivitet er erhverv, eller hvis du gerne vil drive den som en egentlig virksomhed, kan du registrere en enkeltmandsvirksomhed på virk.dk. Det er gratis for en enkeltmandsvirksomhed.

Som virksomhed gælder blandt andet:

• Fradrag for udgifter: Du kan trække udgifter fra, der er nødvendige for at tjene pengene, fx hosting, domæne, betalte værktøjer og tema.
• Regnskab og bogføring: Du skal føre regnskab og opbevare bilag efter reglerne for virksomheder.
• Selvangivelse: Resultatet indberettes som virksomhedsindkomst i stedet for B-indkomst.

Et CVR-nummer gør det også nemmere at tilmelde dig nogle affiliate-netværk og annoncører, der foretrækker at afregne med en virksomhed. Men et CVR-nummer i sig selv gør ikke automatisk din aktivitet til erhverv skattemæssigt.

Moms: 50.000 kr.-grænsen

Du skal momsregistreres, når din momspligtige omsætning forventes at overstige 50.000 kr. inden for en periode på 12 måneder. Det er omsætningen, ikke overskuddet, der tæller.

For de fleste begyndere ligger det et stykke ude i fremtiden. Men det er godt at kende grænsen, så du ikke overser den, når indtægterne vokser. Momsregistrering foregår også via virk.dk.

Udenlandske netværk

Hvis du tjener penge via udenlandske affiliate-netværk eller annoncører, kan der gælde særlige regler for moms på tværs af grænser, fx om omvendt betalingspligt, hvor køberen af ydelsen afregner momsen. Det er et område, hvor detaljerne betyder meget, så få det afklaret med Skattestyrelsen eller en revisor, når det bliver aktuelt.

En enkel huskeliste

• Oplys alle affiliate-indtægter til Skattestyrelsen, også de små.
• Ret din forskudsopgørelse til, når du begynder at tjene penge.
• Gem udbetalingsoversigter og kvitteringer for udgifter.
• Overvej hobby eller erhverv, når aktiviteten vokser.
• Hold øje med omsætningen i forhold til momsgrænsen på 50.000 kr.
• Spørg en revisor, hvis du er i tvivl. Det er billigere end at rette fejl bagefter.

Skat hænger sammen med resten af forretningen

Skat er den kedelige del, men det er også et tegn på, at dit projekt er begyndt at virke. Når du kan se, hvilke sider og annoncører der rent faktisk tjener penge, bliver det også lettere at vurdere, om du skal drive det som hobby eller virksomhed. Hvordan du får det overblik, gennemgår jeg i kapitlet Mål, forbedr og skalér.

Og hvis du vil være sikker på, at dine affiliate-links også lever op til reglerne for markedsføring, så læs kapitlet om affiliate-links uden at miste tillid.